База знаний
Всё, что нужно вашему бизнесу для соблюдения требований законодательства Казахстана
24 obligations found
ФНО 910.00 — Упрощённая декларация (ИП)
Полугодовая декларация. Ставка 4% от дохода (базовая; акимат может установить от 2% до 6%). Социальный налог отдельно НЕ уплачивается — включён в ставку. Сокращение на 1,5% за каждого работника (при ЗП ≥ 23 МРП/мес).
ФНО 220.00 — Декларация по ИПН (ИП, общий режим)
Годовая декларация по ИПН. Ставка: 10% (доход до 8 500 МРП/год ≈ 36,8 млн тг), 15% (сверх этого). Срок: 31 марта следующего года.
ФНО 200.00 — ИПН и СН за работников (квартальная)
Квартальная декларация по ИПН (удержанному из зарплат) и социальному налогу. Срок: 15 число 2-го месяца после квартала (Q1→15 мая, Q2→15 авг, Q3→15 ноя, Q4→15 фев).
ФНО 300.00 — Декларация по НДС (квартальная)
Квартальная декларация по НДС. Ставка с 2026: 16% (ранее 12%). Льготная ставка 5% — лекарства, медизделия. Срок подачи: 15-е число 2-го месяца после квартала. Уплата: 25-е число 2-го месяца.
Уплата налога по упрощённой декларации (910)
Уплата ИПН/КПН и СН по ФНО 910. Срок: 25 число 2-го месяца после полугодия (25 августа за 1П, 25 февраля за 2П).
Уплата НДС (квартальная)
Уплата НДС за квартал. Срок: 25 число 2-го месяца после отчётного квартала. Ставка 16% с 2026 года.
ОПВ за работников — 10% (ежемесячно)
Обязательные пенсионные взносы: 10% от дохода работника (удерживаются из зарплаты). Максимальная база: 50 МЗП = 4 250 000 тг. Перечисление в ЕНПФ до 25 числа следующего месяца.
ОПВР (работодатель) — 3,5% (ежемесячно)
Обязательные пенсионные взносы работодателя: 3,5% от дохода работника (за счёт работодателя). Минимальная база: 1 МЗП, максимальная: 50 МЗП. Перечисление до 25 числа.
ВОСМС (с работника) — 2% (ежемесячно)
Взносы медстрахования работника: 2% от дохода (удерживаются из ЗП). Максимальная база: 20 МЗП = 1 700 000 тг (2026). Перечисление в ФОСМС до 25 числа.
ООСМС (работодатель) — 3% (ежемесячно)
Отчисления медстрахования работодателя: 3% от дохода работника (за счёт работодателя). Максимальная база: 40 МЗП = 3 400 000 тг (2026). До 25 числа.
СО (работодатель) — 5% (ежемесячно)
Социальные отчисления: 5% от (доход работника − ОПВ). За счёт работодателя. Минимальная база: 1 МЗП − ОПВ, максимальная: 7 МЗП − ОПВ. Перечисление в ГФСС до 25 числа.
СН — Социальный налог — 6% (ежемесячно)
Социальный налог: 6% от (доход работника − ОПВ − ВОСМС). За счёт работодателя. С 2026 года СО больше НЕ вычитается из СН (ранее формула была: 11% − СО). Уплата до 25 числа.
ОПВ за себя — ИП (ежемесячно, 10%)
ИП обязан платить пенсионные взносы за себя: 10% от заявленного дохода (не менее 10% от 1 МЗП = 8 500 тг/мес). До 25 числа.
ВОСМС за себя — ИП (ежемесячно, 5% от 1,4 МЗП)
Взнос медстрахования ИП за себя: 5% от 1,4 × МЗП = 5% × 119 000 = 5 950 тг/мес (2026). Фиксированная сумма. До 25 числа.
СО за себя — ИП (ежемесячно, 5%)
Социальные отчисления ИП за себя: 5% от (заявленный доход − ОПВ). Минимум: 5% × (1 МЗП − ОПВ) = 5% × 76 500 = 3 825 тг/мес. До 25 числа.
Регистрация трудового договора в ЕСУТД (enbek.kz)
ВСЕ трудовые договоры обязательно регистрируются в ЕСУТД (enbek.kz) в течение 5 рабочих дней с даты приёма. Подписывается ЭЦП обеими сторонами.
Уведомление о расторжении ТД в ЕСУТД (3 дня)
При увольнении — уведомить через ЕСУТД (enbek.kz) в течение 3 рабочих дней.
Инструктаж по охране труда (каждые 6 месяцев)
Вводный инструктаж при приёме + повторный каждые 6 месяцев. Обязателен журнал регистрации инструктажей с подписями.
Соблюдение МЗП — 85 000 тг (2026)
МЗП 2026 = 85 000 тг. Заработная плата при полной ставке не может быть ниже МЗП. Включая все доплаты и надбавки.
Своевременная выплата заработной платы
ЗП выплачивается не реже 1 раза в месяц, не позднее 10 числа следующего месяца (если в ТД не указан иной срок).
График отпусков (до 15 декабря ежегодно)
Утверждается ежегодно до 15 декабря на следующий год. Мин. отпуск: 24 календарных дня.
Выписка ЭСФ — электронных счетов-фактур (esf.gov.kz)
Все плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ через ИС ЭСФ (esf.gov.kz). Срок: 15 календарных дней с даты совершения оборота.
Применение онлайн-ККМ с передачей данных в ОФД
Обязательно для всех, кто принимает наличные платежи. ККМ должна быть подключена к ОФД (оператору фискальных данных) и передавать чеки в реальном времени.
Мониторинг порога НДС — 10 000 МРП (43,25 млн тг)
С 2026 года порог постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП = 43 250 000 тг за 12 месяцев (ранее 20 000 МРП). При превышении — обязательная регистрация в течение 10 рабочих дней.