База знаний

Раз в полгода ⚠ 15 МРП = 64 875 тг

ФНО 910.00 — Упрощённая декларация (ИП)

Полугодовая декларация. Ставка 4% от дохода (базовая; акимат может установить от 2% до 6%). Социальный налог отдельно НЕ уплачивается — включён в ставку. Сокращение на 1,5% за каждого работника (при ЗП ≥ 23 МРП/мес).

5 000–15 000 тг

220.00 Налоги (salyk.kz)

Ежегодно ⚠ 15 МРП = 64 875 тг

ФНО 220.00 — Декларация по ИПН (ИП, общий режим)

Годовая декларация по ИПН. Ставка: 10% (доход до 8 500 МРП/год ≈ 36,8 млн тг), 15% (сверх этого). Срок: 31 марта следующего года.

25 000–80 000 тг

200.00 Налоги (salyk.kz)

Ежеквартально ⚠ 15 МРП = 64 875 тг

ФНО 200.00 — ИПН и СН за работников (квартальная)

Квартальная декларация по ИПН (удержанному из зарплат) и социальному налогу. Срок: 15 число 2-го месяца после квартала (Q1→15 мая, Q2→15 авг, Q3→15 ноя, Q4→15 фев).

10 000–30 000 тг

300.00 Налоги (salyk.kz)

Ежеквартально ⚠ 30 МРП = 129 750 тг

ФНО 300.00 — Декларация по НДС (квартальная)

Квартальная декларация по НДС. Ставка с 2026: 16% (ранее 12%). Льготная ставка 5% — лекарства, медизделия. Срок подачи: 15-е число 2-го месяца после квартала. Уплата: 25-е число 2-го месяца.

15 000–50 000 тг

ИП ТОО

Уплата налога по упрощённой декларации (910)

Уплата ИПН/КПН и СН по ФНО 910. Срок: 25 число 2-го месяца после полугодия (25 августа за 1П, 25 февраля за 2П).

Раз в полгода

Уплата НДС (квартальная)

Уплата НДС за квартал. Срок: 25 число 2-го месяца после отчётного квартала. Ставка 16% с 2026 года.

Ежеквартально

ОПВ за работников — 10% (ежемесячно)

Обязательные пенсионные взносы: 10% от дохода работника (удерживаются из зарплаты). Максимальная база: 50 МЗП = 4 250 000 тг. Перечисление в ЕНПФ до 25 числа следующего месяца.

ОПВР (работодатель) — 3,5% (ежемесячно)

Обязательные пенсионные взносы работодателя: 3,5% от дохода работника (за счёт работодателя). Минимальная база: 1 МЗП, максимальная: 50 МЗП. Перечисление до 25 числа.

ВОСМС (с работника) — 2% (ежемесячно)

Взносы медстрахования работника: 2% от дохода (удерживаются из ЗП). Максимальная база: 20 МЗП = 1 700 000 тг (2026). Перечисление в ФОСМС до 25 числа.

ООСМС (работодатель) — 3% (ежемесячно)

Отчисления медстрахования работодателя: 3% от дохода работника (за счёт работодателя). Максимальная база: 40 МЗП = 3 400 000 тг (2026). До 25 числа.

СО (работодатель) — 5% (ежемесячно)

Социальные отчисления: 5% от (доход работника − ОПВ). За счёт работодателя. Минимальная база: 1 МЗП − ОПВ, максимальная: 7 МЗП − ОПВ. Перечисление в ГФСС до 25 числа.

СН — Социальный налог — 6% (ежемесячно)

Социальный налог: 6% от (доход работника − ОПВ − ВОСМС). За счёт работодателя. С 2026 года СО больше НЕ вычитается из СН (ранее формула была: 11% − СО). Уплата до 25 числа.

ОПВ за себя — ИП (ежемесячно, 10%)

ИП обязан платить пенсионные взносы за себя: 10% от заявленного дохода (не менее 10% от 1 МЗП = 8 500 тг/мес). До 25 числа.

ВОСМС за себя — ИП (ежемесячно, 5% от 1,4 МЗП)

Взнос медстрахования ИП за себя: 5% от 1,4 × МЗП = 5% × 119 000 = 5 950 тг/мес (2026). Фиксированная сумма. До 25 числа.

СО за себя — ИП (ежемесячно, 5%)

Социальные отчисления ИП за себя: 5% от (заявленный доход − ОПВ). Минимум: 5% × (1 МЗП − ОПВ) = 5% × 76 500 = 3 825 тг/мес. До 25 числа.

Разовое ⚠ 60 МРП = 259 500 тг

Регистрация трудового договора в ЕСУТД (enbek.kz)

ВСЕ трудовые договоры обязательно регистрируются в ЕСУТД (enbek.kz) в течение 5 рабочих дней с даты приёма. Подписывается ЭЦП обеими сторонами.

3 000–8 000 тг

Разовое ⚠ 60 МРП = 259 500 тг

Уведомление о расторжении ТД в ЕСУТД (3 дня)

При увольнении — уведомить через ЕСУТД (enbek.kz) в течение 3 рабочих дней.

Раз в полгода ⚠ 60 МРП = 259 500 тг

Инструктаж по охране труда (каждые 6 месяцев)

Вводный инструктаж при приёме + повторный каждые 6 месяцев. Обязателен журнал регистрации инструктажей с подписями.

Ежемесячно ⚠ 60 МРП = 259 500 тг

Соблюдение МЗП — 85 000 тг (2026)

МЗП 2026 = 85 000 тг. Заработная плата при полной ставке не может быть ниже МЗП. Включая все доплаты и надбавки.

Ежемесячно ⚠ 30 МРП = 129 750 тг

Своевременная выплата заработной платы

ЗП выплачивается не реже 1 раза в месяц, не позднее 10 числа следующего месяца (если в ТД не указан иной срок).

Ежегодно ⚠ 60 МРП = 259 500 тг

График отпусков (до 15 декабря ежегодно)

Утверждается ежегодно до 15 декабря на следующий год. Мин. отпуск: 24 календарных дня.

Ежемесячно ⚠ 30 МРП = 129 750 тг

Выписка ЭСФ — электронных счетов-фактур (esf.gov.kz)

Все плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ через ИС ЭСФ (esf.gov.kz). Срок: 15 календарных дней с даты совершения оборота.

Разовое ⚠ 30 МРП = 129 750 тг

ИП ТОО

Применение онлайн-ККМ с передачей данных в ОФД

Обязательно для всех, кто принимает наличные платежи. ККМ должна быть подключена к ОФД (оператору фискальных данных) и передавать чеки в реальном времени.

ИП ТОО

Мониторинг порога НДС — 10 000 МРП (43,25 млн тг)

С 2026 года порог постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП = 43 250 000 тг за 12 месяцев (ранее 20 000 МРП). При превышении — обязательная регистрация в течение 10 рабочих дней.